02.08.2017 Источник:
Тип материала:
  • 5059
  • 0

ФНС опубликовала перечень типичных ошибок, совершаемых в учете организации

 

На сайте Федеральной налоговой службы по состоянию на 1 августа 2017 г. размещена важная информация налоговой службы от 20.07.2017г. «Характерные нарушения законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проведения налоговых проверок».

В документе в разрезе каждого налога контролирующие органы указали часто встречаемые нарушения законодательства о налогах и сборах в учете организаций со ссылкой на нормы из Налогового кодекса РФ и один из иных источников, Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014, принятый и введенный в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014г. № 2018-ст.

Проанализировав опубликованную информацию, ФНС выделила существенное количество ошибки, связанные с учетом основных средств. Обращаем внимание на некоторые из них: 

Налог

Нормы

 

Нарушение

 

Налог на прибыль организаций

 

п. 1 ст. 256, ст. 323 НК РФ

по причине неправильного определения амортизационной группы по объектам, по причине двойного включения расходов на капитальные вложения по основным средствам, а также суммы расходов на капитальные вложения по телесистеме, по которой амортизация не начислялась ввиду списания по первоначальной стоимости в месяце приобретения;

п. 1 ст. 257 НК РФ

завышение расходов на сумму амортизационных отчислений по основным средствам на объекты, непосредственно не участвующие для производства и реализации товаров, работ услуг.

Налог на имущество организаций

 

п. 1 ст. 374, п. 1, 3 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ, Общероссийский классификатор основных средств

занижение среднегодовой стоимости имущества, в связи с неверным определением группы и сроков полезного использования в сторону уменьшения, повлекшее необоснованное увеличение амортизационных отчислений и уменьшение облагаемой базы, не включение в объект налогообложения основных средств, на сумму увеличения основных средств в результате их реконструкции, а также в связи с необоснованным включением транспортных средств в состав льготируемого имущества, неверного исчисления амортизации основных средств, в результате отнесения расходов на реконструкцию зданий;

п. 1 ст. 375, ст. 376 НК РФ

занижение налоговой базы вследствие невключения в объект налогообложения имущества, учитываемого на балансе в качестве основного средства;

п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, п. 3, п. 4 ст. 382 НК РФ

занижение налоговой базы в результате несвоевременного принятия объектов к бухгалтерскому учету в составе основных средств;

п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, п. 25 ст. 381 НК РФ

занижение налоговой базы, в связи с неправомерным применением налоговой льготы по движимому имуществу, приобретенному у взаимозависимого лица;

п. 1 ст. 374 НК РФ 

занижение налоговой базы по налогу на имущество организации в результате несвоевременного отражения в бухгалтерском учете основных средств, выявленных в результате инвентаризации.

Данный перечень характерных ошибок в учете основных средств, выявляемых налоговым органом, может помочь бухгалтерам самостоятельно убедиться в их отсутствии в собственном учете, что позволит минимизировать налоговые риски.

Со всем перечнем нарушений можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе Деятельность ФНС России.

Теги: код ОКОФналог на имуществоналог на прибыльтипичные ошибки ФНС

Связанные материалы:

  1. Отклонение от установленного в налоговой учетной политике порядка определения СПИ «минимум плюс один месяц» является ошибкой;
  2. Какой уровень структуры кода ОКОФ ОК 013-2014 не приведет к ошибкам при определении амортизационной группы?;
  3. Для чего основным средствам необходимо присваивать код ОКОФ?;
  4. Как код ОКОФ, присвоенный основному средству, влияет на налоговую базу по налогу на имущество?;
  5. Влияет ли выбранный основному средству код ОКОФ на правоприменение ускоренной амортизации?;